怎样进行税务稽查查账

怎样进行税务稽查查账

一、税务检查方法：

财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法

二、税务稽查实施

1、查前准备

（1）审阅分析会计报表,确定查账线索

（2）收集整理纳税资料　　

（3）拟定提纲，组织分工

（4）下达税务检查通知书（哪些情况下不需要事先通知）、调取账簿资料通知书

企业需要注意的问题：

A.事前通知 

B.稽查回避 

C.出示证件 

D.调账程序及返还期限（稽查案例）

2、稽查实施 

A.做好查账原始记录：按检查顺序编制《税务稽查底稿》

B.整理原始记录资料：按税种分类型归集，编制《税务稽查底稿（整理）分类表》

注意：企业拒绝提供有关纳税资料的法律责任（征管法第70条：由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款）

C.复查落实查账记录

3、查后终结

（1）计算各税应补税额、加收的滞纳金

（2）通报问题，核实事实，听取意见

（3）填制《税务稽查报告》或者《税务稽查结论》

（4）交流意见，签字认可：与税务机关在纳税上发生争议，该怎么办

三、稽查审理

（1）违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全

（2）适用税收法律、法规、规章是否得当

（3）是否符合法定程序

（4）拟定的处理意见是否得当

四、税务处理决定执行

1、文书送达方式：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达、留置送达等

2、注意：

（1）送达回证需要被送达人签名或者盖章，签名或者盖章后即为送达

（2）被送达人不签名或者盖章的处理

五、检查完毕后的企业应对措施

1、补税、上缴滞纳金

2、要求听证，上缴罚款，调账：税务稽查后如何进行账务调整和管理改善

3、复议或诉讼

参考资料

税务稽查对企业查账的方法、重点与流程.新浪网[引用时间2018-1-9]