固定资产清理交税分录

固定资产清理交税分录

适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税,应开具普通发票,不得自行开具增值税专用发票。1、适用简易计税方法涉及的类型(5)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。2、计算公式销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%3、会计核算(1)借:货币资金贷:固定资产清理等应交税费/未交增值税(销售额×3%)(2)借:应交税费/未交增值税(销售额×1%)贷:营业外收入4、纳税申报表填报一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,适用简易计税办法的,其不含税销售额填写在主表第5栏“(二)按简易办法计税销售额”,其销售额×3%填写在主表第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”,其销售额×1%填写在主表第23栏“应纳税额减征额”。